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2019广东中级会计职称考试《经济法》每日一练(8.20)

2019-08-21 17:46:11| 广东中公教育

2019年中级会计职称考试已经进入冲刺备考阶段,经济法重要知识点大家都掌握了吗?为了帮助考生更好的进行复习,中公财经小编为大家准备了2019年中级会计考试《经济法》每日一练,帮助广大考生查缺补漏,高效备考,助力大家顺利通过2019年中级会计考试!

 

1.(单选题)

甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)

B.300×25%-60=15(万元)

C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)

D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

 

2.(单选题)

2017年甲公司取得销售(营业)收入2 000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费金额为( )万元。

A.12

B.7.2

C.10

D.4.8

 

3.(单选题)

2013年度,甲企业实现销售收入3 000万元,当年发生费400万元,上年度结转未扣除费60万元。已知企业发生的符合条件的费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除费的下列计算中,正确的是( )。

A.400-60=340(万元)

B.3 000×15%+60=510(万元)

C.3 000×15%=450(万元)

D.400+60=460(万元)

 

4.(单选题)

2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是( )。

A.1 000×10%×50%=50(万元)

B.1 000×10%=100(万元)

C.1 000×(1-25%)×10%=75(万元)

D.1 000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

 

5.(单选题)

下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是( )。

A.企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除

D.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除

 

参考答案

1.【答案】D

解析:当年会计利润总额为300万,发生公益性捐赠允许扣除的限额为300×12%=36万元,实际发生额为38万元,会计利润需调增2万元。因此当年应纳企业所得税额=[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)。

2.【答案】B

解析:营业收入的5‰为10万元,业务招待费的60%为7.2万元,不超过10万元,因此可以扣除7.2万元。

3.【答案】C

解析:费的扣除标准为销售(营业)收入的15%,因此税前扣除限额为3000×15%=450万元。

4.【答案】B

解析:扣缴义务人代扣代缴企业所得税税额=应纳税所得额×预提所得税税率。

5.【答案】B

解析:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,不允许扣除。

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(责任编辑:gdoffcn)

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